Los trabajadores solteros sin hijos en relación de dependencia pagarán Ganancias si ganan más de $ 2.280.557 de sueldo bruto o más de $ 1.892.862 de sueldo neto o en mano (o sea, sueldo bruto menos descuentos 17% por jubilación y Salud con el tope de base imponible de enero de 2025).
Con 2 hijos y sin cónyuge, esos pisos son de $ 2.654.060 bruto y neto de $ 2.202.870. Y casado con 2 hijos, son de $ 3.005.029 (bruto) y $ 2.510.231(neto).
Los cálculos son del especialista Sebastian Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, en base a las tablas publicadas por ARCA ( ex-AFIP) para el primer semestre de 2025. Por encima de esos valores, las alícuotas del impuesto van del 5% al 35%.
En tanto, los empleados alcanzarán la alícuota del 35% cuando las remuneraciones de los empleados superen aproximadamente los siguientes valores:
- Soltero: Sueldo Bruto $ 5.950.000 y Sueldo Neto $ 5.455.202.
- Soltero con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.250.000 y Sueldo Neto de $ 5.755.202.
- Casado con 2 hijos: Sueldo Bruto $ 6.560.000 y Sueldo Neto $ 6.065.202.
“En años anteriores, con los esquemas de liquidación vigentes, los empleados que superaban el piso del impuesto a las ganancias rápidamente comenzaban a tributar en la escala del 35%”, dice Dominguez. Pero en 2021 se fijó un piso salarial superior al mínimo no imponible, que se fue ajustando hasta el equivalente a 15 SMVM ( salario mínimo, vital y móvil): hoy en torno de los $ 4.300.000. En consecuencia, menos empleados pagaban ganancias, y los que superaban ese piso pagaban más.
Ahora, más empleados quedan alcanzados por Ganancias y «para que una parte del sueldo quede alcanzada por la alícuota del 35%, se requiere una remuneración significativamente más alta»..
Si convertimos esos valores a un Dólar MEP de $ 1.170, los sueldos netos aproximados para tributar al 35% serían, según los cálculos de Dominguez.
- Empleado soltero: US$ 4.663
- Empleado soltero con 2 hijos: US$ 4.919
- Empleado casado con 2 hijos: US$ 5.184
Es fundamental que los empleados informen en el Formulario F572Web, a través del servicio Siradig Trabajador, las cargas de familia para el Período Fiscal 2025 como también todas las deducciones que los pueden beneficiar para reducir al máximo el impuesto a las ganancias, advierte Dominguez..
Las deducciones son importes que disminuyen la base imponible sobre la cual se calculará el impuesto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor o tope determinado. Entre las deducciones de Ganancias permitidas están: alquileres con porcentajes diferentes para propietarios o inquilinos ,gastos por educación (por las cargas de familia o por hijos mayores de edad, hasta 24 años), Salud: (por pagos a medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales, incluida carga de familia. El importe a deducir por dichos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada).
En relación al año pasado, el piso salarial sube un 11,78% correspondiente a la inflación de septiembre a diciembre 2024. Con la inflación del segundo semestre 2024, el ajuste debería hacer sido del 21,1%
Si bien la ley 27.743 fijó que el Impuesto a las Ganancias se actualiza 2 veces por año, en enero y julio, según la inflación del semestre calendario, a traves del decreto 652/2024 fijó que la actualización de Ganancias de enero de 2025 “se realizará, excepcionalmente, tomando en consideración el coeficiente que surja de la variación del indicado índice, correspondiente a los meses de septiembre a diciembre de 2024, inclusive”.
SN